Определение финансов сектора домашних хозяйств

Рассматривая понятие финансов домашних хозяйств, необходимо в их определении исходить из концептуальных основ теории финансов. Несмотря на то, что в отечественной экономической литературе на протяжении десятилетий велась дискуссия о сущности и функциях советских финансов, в рамках настоящего исследования данный вопрос вновь показал свою актуальность. Не вдаваясь в детали и подробности отдельных дефиниций, отметим, что «возрождение финансовой науки в новых экономических условиях России должно начинаться с усвоения положений этой науки, выработанных в передовых странах, и выяснения возможностей их использования в России» (109, с. 8).

Мировой научный опыт признает, что главной опорой финансов становятся денежные доходы. «Формирование, распределение и использование денежных доходов — вот что порождает финансы. Кратко можно сказать, что финансы — это движение денежных доходов. Поэтому наиболее верной, глобальной трактовкой финансов является их рассмотрение как всеобъемлющей системы формирования, движения и использования денежных доходов в соответствии с решениями их собственников.

При таком подходе в состав финансов включаются и безвозмездное перераспределение средств в рамках бюджетной системы, и платные формы мобилизации денежных ресурсов с последующим их использованием в целях увеличения доходов. В этом случае и кредитные отношения, и страховая деятельность, и купля-продажа финансовых инструментов входят в состав финансов.

Расширительная трактовка финансов в западной экономической науке не случайна, а совершенно естественна, так как это есть просто признание очевидного и наглядного факта господства денежного хозяйства и разнообразных форм собственности в условиях развитой рыночной экономики», — подчеркивает профессор С. И. Лушин (117, с. 55).

В основе расширительной трактовки финансов — движение дохода как функции потребления, как всеобъемлющей формы движения денег. При этом доход определяется как максимальная сумма, которую можно израсходовать на потребление в течение некоторого периода и при этом сохранить в конце этого периода капитал, который был вначале. Другими словами, «величина доходов домашних хозяйств должна показывать, сколько люди могут потратить на потребление, не становясь при этом беднее» (128, с. 174).

Концептуально иной подход к определению финансов меняет общепринятое в нашей экономической науке понимание финансов как экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств:
♦ раздвигает границы категории «финансы», включая в нее кредит как «торговлю будущим доходом»;
♦ элиминирует необходимость классификации финансов на централизованные и децентрализованные, так как рыночная система предполагает экономическое равенство субъектов хозяйственных отношений;
♦ раскрывает по-новому роль финансов в воспроизводственном процессе, а именно как системы денежных потоков и экономических инструментов, посредством которых обеспечивается формирование финансовых ресурсов субъектов экономики и постоянный процесс трансформации средств из накопленного капитала (сбережений) в инвестиции.

Новый концептуальный подход к определению финансов еще не получил глубокого теоретического обоснования в нашей экономической науке. В данной работе мы опирались на исследование этих проблем, содержащееся в работах профессора С. И. Лушина и профессора В. А. Слепова, где впервые западная трактовка финансов как глобальной гиперсистемы в адаптированном виде получает гражданство в теории нашей финансовой науки. По этому поводу С. И. Лушин замечает: «Коль скоро наша задача — создать цивилизованный рынок, то и расширительная трактовка финансов выглядит как неизбежная» (117, с. 56).

Макроэкономическая институциональная модель рыночной экономики, конкретизированная СНС, отражает именно такое (расширительное) понимание финансов, в которой денежные потоки доходов опосредуют межсекторный обмен финансовыми ресурсами, что, на наш взгляд, является убедительным аргументом признания мировой наукой данного подхода к определению финансов.

При этом определение домашних хозяйств как институционального сектора рыночной экономики создает теоретическую основу для выделения финансов сектора домашних хозяйств в качестве самостоятельного элемента финансовой системы, имеющего исключительное значение в силу приоритетности роли домашних хозяйств в экономике.

Ранее мы обращали внимание на тот факт, что исследования в области теории финансов домашних хозяйств в современной российской экономической науке практически отсутствуют. Историография их в основном ограничивается краткими главами в нескольких современных учебниках по финансам («Финансы» (под ред. д.э.н., проф. В.В. Ковалева); «Финансы» (под ред. д.э.н., проф. А.М. Бабич и д.э.н., проф. Л.Н. Павловой), а также кратким обзором этих вопросов (чуть более 20 страниц) в работе А.З. Дадашева и Д.Г. Черника «Финансовая система России» и учебнике «Финансы» (под ред. д.э.н., проф. С. И. Лушина и В. А. Слепова), содержащем раздел «Финансы домашних хозяйств».

Нельзя не отметить, что сам факт выделения вопросов финансов домашних хозяйств в структуре учебников — свидетельство признания их авторами самостоятельной роли и значения финансов домашних хозяйств в современной российской экономике.

В условиях, когда российская экономическая теория по вопросам оценки значения и роли домашних хозяйств в экономическом развитии страны молчит, такой подход в определении финансовой системы можно считать новаторским.

Несмотря на отдельные различия в подходах авторов к вопросу определения финансов домашних хозяйств, наблюдается общность взглядов в понимании процессов формирования доходов как регулируемых извне и заранее предопределенных. Они содержат в себе следы ранее существовавшей системы нормативного регулирования доходов населения и не отражают новой роли домохозяйств как экономически активных субъектов рыночных отношений, получивших наряду с другими субъектами рынка равные права и возможности использования своих активов в качестве капитала. Кроме того, в ряде случаев авторы под финансами сектора домашних хозяйств понимают денежные отношения по формированию бюджетов семьи.

Так, «финансы сектора домашних хозяйств выступают одним из элементов финансовой системы, — пишут авторы учебника «Финансы» под ред. А. М. Бабич и Л. Н. Павловой. — Они представляют собой совокупность денежных отношений, складывающихся по поводу формирования и использования семейных бюджетов» (121, с. 647).

По нашему мнению, отождествление финансов сектора домашних хозяйств с формированием бюджета семьи не раскрывает их макроэкономического значения.

Кроме того, в данном определении налицо смешение понятий «семья» и «домохозяйство» (на которое мы обращали внимание ранее). Очевидно, что если рассматривать домашние хозяйства как сектор экономики, то следует исходить из того, что определение финансов домашних хозяйств должно содержать как макро-, так и микроэкономические характеристики формирования и распределения финансовых ресурсов домашних хозяйств. Только такой подход позволит в теоретическом плане обосновать тезис о том, что экономика, которая обеспечивает формирование бюджетов домашних хозяйств на уровне физиологического выживания, бесперспективна. На это обращал внимание еще Дж. М. Кейнс, который выработал концепцию эффективного спроса, складывающегося из потребительского и инвестиционного компонентов.

Следует заметить, что ряд современных российских экономистов (и, в частности, известный исследователь сберегательных процессов в России д.э.н., проф. Ю.И. Кашин, а также внесший большой вклад в развитие современной теории финансов д.э.н., проф. М.В. Романовский) отрицают возможность выделения финансов домашних хозяйств как самостоятельной области финансовых отношений, приводя в качестве основного аргумента отсутствие прямого государственного воздействия на распределительные процессы в этой сфере. (48, с. 16; 120, с. 17).

Так, Ю.И. Кашин, уходя от понятия «финансы домашних хозяйств», рассматривает оборот денежных доходов населения.

Безусловно, что выделение финансов домашних хозяйств в качестве самостоятельной области финансов требует глубокого теоретического обоснования и с позиции анализа денежного оборота, однако это другой ракурс данной проблемы.

Наш подход к необходимости выделения финансов домашних хозяйств в качестве подсистемы финансовой системы в определенной мере прагматичнее: в нашем понимании насущность проблемы включения домашних хозяйств в ряд равноправных субъектов финансовых отношений настолько очевидна и в решающей мере определяет успешность дальнейших преобразований экономики, что допускает даже априори выделение этой области финансовых отношений в самостоятельную сферу финансового регулирования и исследования (независимо от того, как мы ее назовем: «денежным оборотом» или «финансами домашних хозяйств»).

Разделяя в целом общепринятый зарубежной наукой концептуальный подход к определению финансов, мы считаем возможным определить финансы домашних хозяйств через движение доходов.

В понятии «доход домашних хозяйств» воплощаются их и экономические, и юридические признаки. Экономические — поскольку доход обеспечивает реализацию потребностей домашних хозяйств, юридические — поскольку доход является их собственностью.

В условиях рынка финансовые отношения всегда затрагивают имущественные отношения, поэтому они выступают как отношения между различными собственниками. В связи с этим домашние хозяйства, выступая собственниками доходов, могут принимать любые хозяйственные решения по их использованию. Именно распределяя и тратя денежный доход, домашнее хозяйство может реализовывать свои потребности, свою шкалу предпочтений, другими словами, реализовывать свои интересы.

Формирование рыночной экономики сопровождается созданием сложной и гибкой финансовой системы. Возникновение и развитие финансового рынка и его основных сегментов — кредитного, фондового, страхового — резко расширяют финансовые возможности домохозяйств. Открываются широкие перспективы вовлечения частного капитала в предпринимательскую деятельность, в инвестиции.

Следует заметить, что в зарубежной литературе по финансам обычно не уделяют внимания таким теоретическим вопросам, как содержание и функции данной категории. Их роль сводится к прикладной управленческой функции, без соответствующих методологических обоснований излагаются конкретные способы управления денежными потоками доходов и запасов. Определяя финансы через движение дохода, современная финансовая наука выделяет два типа количественных переменных — запас и поток. Следует отметить, что еще А. Пигу предлагал рассматривать «национальный дивиденд как непрерывный поток стоимости товаров и услуг» (88, с. 73).

Наиболее полное отражение эта мысль получила в «Денежной теории» Л. Харриса (124, с. 103), где формулируются понятия запаса и потока. Данный подход получил мировое признание в финансовой науке. Деление на запасы и потоки связано с изменением переменных во времени. Переменная запаса может быть измерена лишь в определенный момент; ее величина не имеет временной протяженности. Переменная же потока может быть измерена только как оборот за период (хотя этот период может быть бесконечно мал); ее величина имеет временное измерение.

В процессе своего движения доходы домашних хозяйств могут быть инвестированы в финансовые и нефинансовые активы, которые образуют капитал домашних хозяйств. Таким образом, финансы домашних хозяйств формируются как потоки доходов и потоки капитала. Анализ финансовых ресурсов домашних хозяйств позволит более детально остановиться на особенностях движения текущего потока доходов и капитала домашних хозяйств.

Характеризуя сферу финансов домашних хозяйств, нам представляется необходимым различать понятия «личные финансы» и «финансы сектора домашних хозяйств». На самом деле речь идет о характеристике понятия «финансы домашних хозяйств» на разных уровнях: микроуровне и макроуровне. В целях раскрытия их взаимосвязи воспользуемся понятием «внешние и внутренние» денежные отношения, которые, согласно точке зрения В.А. Слепова, присущи корпоративным финансам (110). Так, по аналогии с этим подходом:

Внешние денежные потоки домашних хозяйств возникают при взаимодействии с финансовой системой государства, предприятиями, структурами финансового рынка, другими домашними хозяйствами, остальным миром.

Внутренние денежные потоки домашних хозяйств возникают при распределении финансовых ресурсов, имеющих различное целевое назначение.

«Выделенные сферы внутренне субординированны — вторая является производной от первой и в то же время выступает ее конечно-целевой функцией. Одновременно различаются и законы, управляющие выделенными сферами. Для первой — определяющими выступают законы воспроизводства в целом. Для второй — регулирующую роль играют специфические закономерности развития человека как такового» (48, с. 16).

На схеме 3 представлена система внешних и внутренних денежных потоков домашних хозяйств.

Характеризуя сферу финансов сектора домашних хозяйств, нетрудно заметить, что финансовые потоки домохозяйств с органами государственного управления в той или иной степени регламентированы государством. Они выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов домашних хозяйств, так и в сферу государственных финансов. Финансовые потоки домохозяйств наемных работников отражают распределительные отношения, возникающие в рамках финансов предприятий и входят одновременно в сферу финансов населения.

Определение финансов сектора домашних хозяйств

 

Строго говоря, те же явления взаимопроникновения и взаимосвязи с государственными финансами характерны и для финансов предприятий. Это не мешает выступать им самостоятельной экономической категорией, объектом менеджмента и научных исследований, которые позволяют развивать и совершенствовать финансовые методы управления денежными процессами на предприятии.

Непосредственной областью финансов домашних хозяйств является формирование и расходование бюджетов домохозяйств. Финансы домашних хозяйств выступают объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Но если специфическое назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового общественного продукта, выраженную в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы домашних хозяйств обеспечивают дальнейшее распределение этой стоимости между денежными ресурсами, расходуемыми на конечное потребление и сбережение, а также между финансовыми и нефинансовыми активами, определяют их структуру и соотношение величины и обязательств домашних хозяйств.

Таким образом, финансы домашних хозяйств играют важнейшую роль па последней ступени распределительного процесса и в значительной мере определяют макро¬пропорции конечного потребления и накопления.

Сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого достигается путем финансового регулирования и менеджмента. По мнению Дж. Гелбрейта, «домохозяйство функционирует во многом по тем же принципам, по которым и другие организации» (28, с. 64). Поэтому западная экономическая наука предлагает управлять финансовыми потоками доходов и капитала, регулируя баланс активов и пассивов домашних хозяйств. При этом в состав активов включают такие переменные запаса, как деньги, ценные бумаги, физические активы, например, дома и пр.

Пассивы же включают такие переменные запаса, как банковские и ипотечные ссуды, займы и пр. Л. Харрис (124, с. 108) приводит пример баланса активов и пассивов частного лица, представленный в табл. 7.

Определение финансов сектора домашних хозяйств
Чистые активы лица равны разнице между его активами и пассивами:

Чистые активы = М + В + С + К — Ь — () — 2.

Проблема финансового менеджмента домашнего хозяйства сводится к максимизации общего дохода с учетом распределения ресурсов между активами и обязательствами. Если у домохозяйства нет обязательств, то его действия лимитируются лишь общей суммой активов. При наличии обязательств совокупные активы не являются настоящим ограничением, так как они могут быть увеличены с помощью займов (и, следовательно, увеличения обязательств). Единственным видом жесткого ограничения является сумма чистых активов, в рамках которых и происходит распределение между альтернативными видами активов и пассивов.

Более сложная система организации финансового регулирования возникает в случае осуществления домашним хозяйством предпринимательской деятельности (ПБОЮЛ, фермерские хозяйства и пр.). Финансы таких домашних хозяйств представляют собой сложный конгломерат финансовых взаимосвязей. Несмотря на то, что они включаются в сектор «Домашние хозяйства», им свойственны особые финансовые отношения, которые являются областью предпринимательских финансов и предметом специального исследования. Таким образом, система денежных потоков домашних хозяйств, связанных с образованием, распределением и перераспределением доходов и капитала домашних хозяйств, включает следующие основные группы:

Первая группа охватывает денежные потоки домашних хозяйств с нефинансовыми предприятиями и финансовыми организациями по поводу формирования и использования денежных ресурсов. Это — доминирующая сфера отношений, посредством которой происходит, с одной стороны, формирование поступлений в виде заработной платы, процентов по вкладам, дивидендов от ценных бумаг, заемных ресурсов, с другой стороны — вложение средств в основной капитал предприятий в организации финансово-кредитной системы.

Вторая группа денежных потоков включает отношения, связанные с перераспределением денежных средств между домашними хозяйствами и государством в лице соответствующих организаций. В одном случае это движение налогов и платежей, в другом — денежные выплаты государства домашним хозяйствам: заработная плата работникам бюджетной сферы, пенсии, социальные пособия и другие трансферты.

В третью группу денежных потоков включаются связи, возникающие между домашними хозяйствами. Это оплата труда и другие выплаты наемным работникам, занятым в некорпоративных рыночных предприятиях домашних хозяйств (ПБОЮЛ, фермерских и пр.); денежные переводы, подарки и другие поступления.

Домашние хозяйства участвуют в формировании и использовании финансовых ресурсов всех разделов государственного бюджета на всех уровнях, а также имеют тесные финансовые связи со всеми остальными секторами экономики и с внешним миром. Основные финансовые потоки сектора домашних хозяйств представлены на схеме 4.

Таким образом, финансы домашних хозяйств — это система формирования, движения и использования денежных доходов в соответствии с решениями их собственников.

Представляется, что данное определение вместило в себя основные сущностные характеристики понятия «финансы домашних хозяйств».

Во-первых, определило финансы домашних хозяйств как движение их доходов.

Во-вторых, подчеркнуло взаимодействие и взаимосвязи внутренних и внешних денежных отношений домашних хозяйств.

В-третьих, акцентировало внимание на новом типе экономических отношений, определяющем домашние хозяйства в качестве равноправных экономических субъектов рынка, принимающих самостоятельные решения в использовании собственных финансовых ресурсов.

Определение финансов сектора домашних хозяйств
Пояснения к схеме 4

1—5. Оплата труда наемных работников коммерческих организаций, некоммерческих организаций, государственных учреждений, финансовых учреждений сектору «Домашние хозяйства».

6—7. Получение доходов от собственности (участие в прибылях, дивиденды, проценты и т. п.) от финансовых учреждений, коммерческих организаций домашними хозяйствами.

8. Уплата налогов в бюджеты и взносов в социальные фонды из фондов оплаты труда рыночных предприятий сектора «Домашние хозяйства*.

9. Уплата личных налогов и обязательных платежей.

10. Размещение средств в финансовых учреждениях (депозиты в банках, страховые платежи, приобретение ценных бумаг и т. д.).

11. Прямые инвестиции в коммерческие организации (участие в прибылях).

12. Текущие трансферты домашним хозяйствам (пенсии, пособия и пр.).

13. Капитальные трансферты домашним хозяйствам (выплаты переселенцам, государственные субсидии и т. д.).

14. Ссуды, полученные домашними хозяйствами.

15. Проценты по ссудам, уплаченные домашними хозяйствами.

16. Взносы и пожертвования в некоммерческие организации домашними хозяйствами.

17. Оплата домашними хозяйствами платных услуг здравоохранения, образования и т. д.

18. Оплата товаров и услуг розничной торговли.

19. Подарки, переводы и т. д. внутри сектора «Домашние хозяйства».

20. Трансферты, полученные и переведенные в «Остальной мир».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: